所有在巴西境内获得收入的巴西公民都必须申报年度个人所得税。.
了解当年流程和要求的任何变化，并了解如何正确遵守，这一点非常重要。.
本文将介绍医生所得税的运作方式，并提供分步指南，帮助您填写纳税申报表，包括可能的扣除和豁免。.
医生如何缴纳所得税？
对于医生或医疗保健专业人员而言，在计算所得税时，需要考虑该专业人员的所有收入，包括通过个人或法人实体提供的服务、在国际上开展的工作以及任何应税资产或投资。.
根据这些信息，可以计算出您应缴纳的所得税，在某些情况下，甚至可以计算出退税金额。.
无论其他任何问题，务必注意所得税申报的截止日期。2025年的申报截止日期为 3月17日至5月30日。
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医生需要缴纳多少所得税？
医生缴纳的所得税金额可能有所不同。这是因为税额评估取决于医生的执业活动和收入。.
CLT医生
对于根据 CLT（劳动法合并）合同工作的医生，公司已经按月从其工资中扣除所得税、社会保障金和其他税款。.
关于巴西社会保障局 (INSS)，扣款金额与专业人士的薪资等级相对应。2025 年，新的薪资等级划分如下：
- 7.5% 至最低工资的 1 倍
- 9%：从 1,518.01 雷亚尔到 2,793.88 雷亚尔
- 12%：从 2,793.89 雷亚尔涨至 4,190.83 雷亚尔
- 14%：从 4,190.84 雷亚尔涨至 8,157.41 雷亚尔
私人医生 (PJ)
适用于拥有自己诊所、企业或向其他公司或医院开具发票的医生。.
对于以法人实体形式经营的医生，税款通过公司的 CNPJ（巴西税务识别号）征收，并根据所选的税收制度而有所不同。
自雇医生
在这种情况下，当专业人士独立工作时，他们需要根据其执业所在市缴纳 INSS（巴西社会保障）、IRPF（巴西所得税）和 ISSQN（市政服务税）。.
这种替代方案会增加所得税申报表被审计的风险，因为缴款额可能很高，从 0% 到 27.5% 不等，再加上 20% 的 INSS（上限为 8,157.41 雷亚尔）。.
这些款项通过 Carnê Leão（巴西个体经营者的税务表格）收取。.
需要注意的是，对于向法人实体提供的服务，巴西社会保障局 (INSS) 的缴费率为 11%，每月最高缴费额为 897.32 雷亚尔。.
相反，ISS（服务税）税率可能因市政当局而异，介于 2% 至 5% 之间。.
哪些费用可以从所得税中扣除？
还要记住，某些费用可以从你的所得税中扣除。.
赡养费、社会保障金或私人养老金、无收入受抚养人的生活费 以及教育支出，只要符合法律规定的条件，都可以从所得税中扣除。这可以减少应缴税款。
此外，通过提供向医疗、社会或儿童和老年人事业捐款的证明，可以获得 高达 6% 的 所得税折扣。
哪些人需要申报纳税？
在讨论其他问题之前，需要强调的是，根据第9.250/1995号法律，住院医师无需申报个人所得税。但是，必须在“免税收入”部分填写相关信息。
对于上一年度（2024年）应税收入超过33,888.00雷亚尔的专业人士，必须申报个人所得税。但是，如果医生的非应税收入或已预扣税款的收入超过200,000.00雷亚尔，则也必须申报这些税款。.
另一个需要考虑的问题是价值超过 80 万雷亚尔的资产和权利。这些也需要申报。.
更多医生计划
Mais Médicos 计划的受益者可获得最高 15,000.00 雷亚尔的培训补助金，期限为 48 个月，并可根据该计划的标准随时延长。.
但是，奖学金金额无需缴纳任何所得税。此外，社会保障缴款由卫生部代缴。.
医生如何申报个人所得税？
与其他劳动者不同，医生所得税申报有一些特殊要求。例如，申报表中必须包含上一年所有就诊患者的CPF（巴西纳税人识别号）。.
通过将数据与患者声明进行比对，获取这些信息对于防止系统中可能存在的欺诈行为是必要的。.
既然这一点已经明确，让我们一步一步地来看具体步骤：
1. 文件和支持文件
首先，收集并整理所有报税所需的必要文件和收据。.
- 收入证明 （如为根据《加勒比劳动法》执业的医生，则需提供雇主支付的工资单）
- 自雇人士收据 （对于自雇医生，则指 Carnê Leão 税表上的收据）
- 银行对账单 （与投资收益相关的银行文件）
- 可抵扣收入证明 （与医疗、教育等相关的支出）
2. 声明类型
现在，您必须在两种申报所得税的方式中选择一种。.
- 简化模式 （提供20%的固定收入折扣，无需详细说明支出）
- 完整模板 （详细列出费用，并提供包含所有可抵扣费用的选项，非常适合有很多可抵扣费用（例如医疗咨询费）的人士）
3. 系统访问权限
联邦税务局系统可通过电脑程序或应用程序访问。两者每年都会更新，而且界面直观，易于使用。.
4. 个人信息和数据
- 姓名
- 中央公积金
- 地址
- 银行账户信息（如需退款，需在核实后进行）
5. 损益表
- 对于受巴西劳动法 (CLT) 管辖的医生： 提供雇主提供的数据和收入证明。
- 自雇医生： 在 Carnê Leão（巴西自雇人士税务表格）中申报收到的金额。
- 投资收益： 报告银行提供的金额。
6. 扣除额的纳入
现在是时候申报可以从所得税中扣除的支出了。.
- 医疗费用（咨询费、治疗费等）。.
- 教育支出（您本人或您的受抚养人）。.
- 对私人养老金计划的缴款。.
- 子女抚养费（如适用）
7. 复习
提交前请仔细核对每一项信息。注意涉及的金额、文件、收据等。确保一切无误后再继续进行下一步。.
最重要的是，请仔细填写您的银行账户信息，以便可能的退款。.
审核完毕后，只需通过您选择的方式（无论是程序还是应用程序）提交您的声明即可。.
发货后，您将收到一份发货收据。请务必妥善保管这些收据，以备日后查询。.
请记住通过联邦税务局网站跟踪您的纳税申报处理情况。.
必须包含的信息和文件
如前所述，医生的个人所得税申报表有一些特殊之处，与其他专业人士的申报表有所不同。.
但别担心！请使用联邦税务局网站上提供的表格，填写有关您职业活动的具体信息，以免遗漏纳税申报表中的某些信息。.
它们是：
- 患者 CPF 号码： 请务必填写所有患者的 CPF 号码，即使是豁免患者也不例外，因为目的是将医生申报的金额与患者申报的金额进行比较，以防止欺诈。
- 医疗轮班： 记录上一年所有工作轮班情况。此信息可从雇主提供的收入报表中获取——该文件也必须附在纳税申报表上。
- 重要信息： 请输入您作为医疗保健专业人员的职业代码。.
- 自雇专业人士： 11
- 企业主： 12
- 此外，您还需要输入您的职业代码。例如，医生的职业代码是 225。同时，请填写您的职业注册号。.
- 每位患者的收入： 除了 CPF（巴西税务识别号码）之外，还需要提供每位患者治疗所支付的金额。
- 损益表： 对于法人实体，必须报告上一年收到的劳动报酬。此外，跟踪财务状况和记录医疗账单也很重要。
- 债务证明： 贷款、融资、联合投资等。此信息应填写在纳税申报表的“债务和不动产抵押”部分。
医生如何缴纳和退还个人所得税？
税款可选择分期付款，最多可分8期支付，每期金额超过50雷亚尔的部分，应于每月最后一个工作日支付。逾期付款将按Selic利率计息，自逾期之日起计算。.
如果税款少于 100 雷亚尔，则必须一次性付清。.
关于退税，纳税人有可能缴纳的税款超过应缴税款，然后在纳税申报表处理完毕后收到该金额的退款。.
发生这种情况时，税务机关会将超额部分退还给纳税人。.
值得注意的是，这笔退款将在今年 6 月至 12 月期间分批进行，优先考虑老年人、重病患者或残疾人等群体，并按照提交纳税申报表的先后顺序进行。.
换句话说，谁先提交纳税申报表，谁就优先获得退税，退税款项必须到巴西银行领取。.
