La declaración anual del impuesto sobre la renta es obligatoria para todos los ciudadanos brasileños que obtienen ingresos en el país.
Es importante estar al tanto de cualquier cambio en los procesos y requisitos para el año en cuestión y comprender cómo cumplirlos correctamente.
En este artículo, comprenderá cómo funciona el impuesto sobre la renta para los médicos y tendrá acceso a una guía paso a paso para presentar su declaración de impuestos, incluidas las posibles deducciones y exenciones.
¿Cómo funciona el impuesto sobre la renta para los médicos?
En lo que respecta al impuesto sobre la renta de los médicos o profesionales sanitarios, se tienen en cuenta todos los ingresos del profesional, incluidos los servicios prestados a través de personas físicas o jurídicas, el trabajo realizado a nivel internacional y cualquier activo o inversión sujeta a impuestos.
Con base en esta información, es posible calcular los impuestos adeudados sobre sus ingresos y, en algunos casos, incluso los reembolsos.
Independientemente de cualquier otro asunto, es importante prestar atención a las fechas límite para presentar su declaración de impuestos sobre la renta. En 2025, el plazo para presentarla es del 17 de marzo al 30 de mayo.
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¿Cuánto impuesto sobre la renta paga un médico?
La cantidad que un médico paga en concepto de impuesto sobre la renta puede variar. Esto se debe a que la evaluación fiscal se basa en la actividad profesional y la remuneración del médico.
Doctor CLT
En el caso de un médico que trabaja bajo un contrato CLT (Consolidación de las Leyes Laborales), la empresa ya realiza deducciones mensuales del salario del profesional correspondientes al Impuesto sobre la Renta, la Seguridad Social y otros impuestos.
En lo que respecta al INSS (Seguro Social Brasileño), las deducciones corresponden al tramo salarial del profesional. En 2025, los nuevos tramos se definieron de la siguiente manera:
- 7,5% hasta un salario mínimo
- 9%: de R$ 1.518,01 a R$ 2.793,88
- 12%: de R$ 2.793,89 a R$ 4.190,83
- 14%: de R$ 4.190,84 a R$ 8.157,41
Médico privado (PJ)
Aplicable a médicos que poseen sus propias clínicas, negocios o que emiten facturas a otras empresas u hospitales.
Para los médicos que operan como personas jurídicas, la recaudación de impuestos se realiza a través del CNPJ (número de identificación fiscal brasileño) de la empresa y varía según el régimen fiscal seleccionado.
Médico autónomo
En este caso, cuando el profesional trabaja de forma independiente, está sujeto a las cotizaciones al INSS (Seguro Social Brasileño), al IRPF (Impuesto sobre la Renta Brasileño) y al ISSQN (Impuesto Municipal sobre Servicios) según el municipio en el que ejerza su profesión.
Esta alternativa aumenta el riesgo de auditorías en las declaraciones de impuestos sobre la renta, ya que la contribución puede ser alta, oscilando entre el 0 y el 27,5% más el 20% para el INSS (con un límite máximo de R$8.157,41).
Estos importes se recaudan a través del Carnê Leão (formulario fiscal brasileño para trabajadores autónomos).
Es importante recordar que, para los servicios prestados a personas jurídicas, la tasa de cotización al INSS (Instituto Nacional de la Seguridad Social de Brasil) es del 11%, con un pago mensual máximo de R$897,32.
Por el contrario, la tasa del ISS (Impuesto sobre Servicios) puede variar entre el 2% y el 5% dependiendo del municipio.
¿Qué gastos se pueden deducir del impuesto sobre la renta?
Recuerda también que ciertos gastos pueden deducirse de tu impuesto sobre la renta.
La pensión alimenticia, la Seguridad Social o la pensión privada, las personas a cargo sin ingresos y los gastos educativos pueden deducirse del impuesto sobre la renta, siempre que cumplan con los requisitos legales. Esto permite reducir el importe del impuesto a pagar.
Además, presentando comprobantes de donaciones a causas médicas, sociales o relacionadas con la infancia y la tercera edad, es posible obtener un descuento de hasta el 6% sobre el monto a pagar en concepto de impuesto sobre la renta.
¿Quién debe presentar una declaración de impuestos?
Antes de abordar cualquier otro tema, es importante destacar que los médicos residentes, según la Ley N° 9.250/1995, están exentos de presentar la declaración de impuestos sobre la renta. Sin embargo, es necesario incluir esta información en la sección de "Ingresos Exentos".
Para los profesionales que obtuvieron ingresos imponibles superiores a R$33.888,00 en el año anterior (2024), es obligatorio presentar la declaración de la renta. Sin embargo, si el médico tiene ingresos no imponibles, o ingresos sujetos a retención en origen, que superen los R$200.000,00, también deberá declarar dichos impuestos.
Otro aspecto a considerar son los activos y derechos cuyo valor supere los R$800.000,00. Estos también requieren declaración.
Más programas para médicos
Los beneficiarios del Programa Mais Médicos reciben una beca de formación de hasta R$15.000,00 por un período de 48 meses, que puede prorrogarse en cualquier momento, de acuerdo con los criterios del programa.
Sin embargo, el monto de la beca no está sujeto a ningún impuesto sobre la renta. Además, las cotizaciones a la seguridad social son pagadas por el Ministerio de Salud.
¿Cómo presentan los médicos sus declaraciones de impuestos sobre la renta?
A diferencia de otros trabajadores, la declaración de la renta para médicos tiene ciertos requisitos específicos. Por ejemplo, es necesario incluir el CPF (número de identificación fiscal brasileño) de todos los pacientes atendidos el año anterior en la declaración.
Esta información es necesaria para prevenir posibles fraudes en el sistema, mediante la comparación de datos con las declaraciones de los pacientes.
Una vez aclarado esto, repasemos el proceso paso a paso:
1. Documentación y documentos justificativos
En primer lugar, reúna y organice todos los documentos y recibos necesarios para la declaración de impuestos.
- Comprobante de ingresos (en el caso de un médico amparado por la ley laboral CLT, el comprobante de ingresos con los montos pagados por el empleador).
- Recibos de autónomos (en el caso de médicos autónomos, recibos del formulario fiscal Carnê Leão)
- Extractos bancarios (documentos bancarios relacionados con los ingresos por inversiones)
- Comprobante de ingresos deducibles (gastos relacionados con la salud, la educación, etc.)
2. Tipo de declaración
Ahora, debe elegir entre los dos modelos para presentar su declaración de impuestos sobre la renta.
- Modelo simplificado (ofrece un descuento fijo del 20% sobre los ingresos, sin necesidad de detallar los gastos).
- Plantilla completa (detalla los gastos y ofrece la opción de incluir todos los gastos deducibles, ideal para quienes tienen muchos gastos deducibles, como consultas médicas).
3. Acceso al sistema
Se puede acceder al sistema del Servicio Federal de Impuestos a través de un programa informático o una aplicación. Ambos se actualizan anualmente y son intuitivos y fáciles de usar.
4. Información y datos personales
- Nombre completo
- CPF
- DIRECCIÓN
- Datos bancarios (en caso de que se deban realizar reembolsos tras la verificación)
5. Estado de resultados
- Para los médicos que se rigen por la CLT (Ley Laboral Brasileña): proporcionen los datos facilitados por el empleador y los estados de ingresos.
- Médicos autónomos: Declaren los importes percibidos en la Carnê Leão (formulario fiscal brasileño para trabajadores autónomos).
- Ingresos por inversiones: Informe los importes proporcionados por el banco.
6. Inclusión de la deducción
Ahora es el momento de declarar los gastos que puede deducir de su impuesto sobre la renta.
- Gastos médicos (consultas, tratamientos, etc.).
- Gastos educativos (para usted o sus dependientes).
- Aportaciones a planes de pensiones privados.
- Manutención de menores (si corresponde)
7. Revisión
Verifique cada dato antes de enviarlo. Preste atención a las cantidades involucradas, los documentos, los recibos, etc. Asegúrese de que todo esté correcto antes de continuar con el proceso.
Y lo más importante, complete cuidadosamente sus datos bancarios para posibles reembolsos.
Una vez revisado todo, simplemente envíe su declaración a través del método que prefiera, ya sea un programa o una aplicación.
Tras el envío, recibirá un comprobante de entrega. Es importante que guarde estos comprobantes para futuras consultas.
Y recuerde hacer un seguimiento del procesamiento de su declaración de impuestos a través del sitio web del Servicio Federal de Impuestos (Federal Revenue Service).
Información y documentación que debe incluirse
Como se mencionó anteriormente, la declaración de impuestos sobre la renta para médicos tiene algunas características específicas que la diferencian de la declaración para otros profesionales.
¡Pero no se preocupe! Utilice el formulario disponible en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales con información específica sobre su actividad profesional para que no olvide incluir cierta información en su declaración de impuestos.
Ellos son:
- Números de CPF de los pacientes: recuerde incluir el número de CPF de todos los pacientes, incluso de aquellos que están exentos, ya que el objetivo es comparar los valores declarados por los médicos con los valores declarados por los pacientes para prevenir el fraude.
- Turnos médicos: registre todos los turnos trabajados durante el año anterior. Esta información se puede obtener del estado de resultados proporcionado por el empleador; esta documentación también debe adjuntarse a la declaración de impuestos.
- Información importante: Ingrese el código que corresponda a su ocupación como profesional de la salud.
- Profesionales autónomos: 11
- Propietarios de negocios: 12
- Además, también debe ingresar el código de su profesión. Para los médicos, el código es 225. Incluya también su número de registro profesional.
- Ingresos por paciente: además del CPF (número de identificación fiscal brasileño), también se requiere el monto pagado por el tratamiento de cada paciente.
- Estado de resultados: En el caso de personas jurídicas, es importante reportar los ingresos por concepto de mano de obra recibidos el año anterior. Además, es importante llevar un registro de las finanzas y de la facturación médica.
- Comprobante de deudas: préstamos, financiamiento, consorcios, etc. Esta información debe ingresarse en la sección "Deudas y gravámenes reales" del formulario de declaración de impuestos.
¿Cómo funciona el pago y la devolución del impuesto sobre la renta para los médicos?
Existen ciertas opciones para pagar el impuesto a plazos, pudiendo realizarse hasta en 8 cuotas, con importes superiores a R$50,00, con vencimiento el último día hábil de cada mes. Se aplicarán intereses según la tasa de Selic a partir de la fecha de pago vencido.
Si el impuesto es inferior a R$100,00, deberá pagarse en un solo plazo.
En lo que respecta a las devoluciones, es posible que un contribuyente pague más impuestos de los que debería y posteriormente reciba un reembolso por ese importe una vez procesada su declaración de impuestos.
Cuando esto sucede, las autoridades fiscales devuelven el importe sobrante al contribuyente.
Es importante tener en cuenta que este reembolso se realiza por lotes entre junio y diciembre del año en curso, priorizando a grupos como las personas mayores, las personas con enfermedades graves o discapacidades, y el orden en que se presentó la declaración de impuestos.
En otras palabras, quien haya presentado primero su declaración de impuestos tiene prioridad para recibir su reembolso, el cual debe cobrarse en el Banco do Brasil.
