Die jährliche Einkommensteuererklärung ist für alle brasilianischen Staatsbürger, die in Brasilien Einkommen erzielen, verpflichtend.
Es ist wichtig, sich über etwaige Änderungen der Prozesse und Anforderungen für das betreffende Jahr zu informieren und zu verstehen, wie man diese korrekt einhält.
In diesem Artikel erfahren Sie, wie die Einkommensteuer für Ärzte funktioniert und erhalten eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Abgabe Ihrer Steuererklärung, einschließlich möglicher Abzüge und Freibeträge.
Wie funktioniert die Einkommensbesteuerung für Ärzte?
Bei der Einkommensteuer für Ärzte und andere Angehörige der Gesundheitsberufe werden alle Einkünfte des Berufsstandes berücksichtigt, einschließlich der über Einzelpersonen oder juristische Personen erbrachten Dienstleistungen, der im Ausland geleisteten Arbeit sowie aller steuerpflichtigen Vermögenswerte oder Investitionen.
Anhand dieser Informationen können die auf Ihr Einkommen fälligen Steuern und in einigen Fällen sogar Rückerstattungen berechnet werden.
Unabhängig von anderen Angelegenheiten ist es wichtig, die Fristen für die Abgabe der Einkommensteuererklärung zu beachten. Im Jahr 2025 liegt die Frist zwischen dem 17. März und dem 30. Mai.
So reichen Sie Ihre Einkommensteuererklärung für 2025 ein. Laden Sie das vollständige E-Book hier herunter.
Wie viel Einkommensteuer zahlt ein Arzt?
Die Höhe der Einkommensteuer, die ein Arzt zahlt, kann variieren. Dies liegt daran, dass die Steuerberechnung auf der Tätigkeit und der Vergütung des Arztes basiert.
CLT-Arzt
Bei einem Arzt, der unter einem CLT-Vertrag (Konsolidiertes Arbeitsrecht) arbeitet, nimmt das Unternehmen bereits monatliche Abzüge vom Gehalt des Arztes vor, die der Einkommensteuer, der Sozialversicherung und anderen Steuern entsprechen.
Bezüglich der Beiträge zur brasilianischen Sozialversicherung (INSS) richten sich die Abzüge nach der Gehaltsstufe des Berufstätigen. Die neuen Gehaltsstufen wurden 2025 wie folgt definiert:
- 7,5 % bis zu einem Mindestlohn
- 9 %: von 1.518,01 R$ auf 2.793,88 R$
- 12 %: von 2.793,89 R$ auf 4.190,83 R$
- 14 %: von 4.190,84 R$ auf 8.157,41 R$
Privatarzt (PJ)
Gilt für Ärzte, die eine eigene Klinik oder ein eigenes Unternehmen besitzen oder Rechnungen an andere Unternehmen oder Krankenhäuser ausstellen.
Bei Ärzten, die als juristische Personen, erfolgt die Steuererhebung über die CNPJ (brasilianische Steueridentifikationsnummer) des Unternehmens und variiert je nach gewähltem Steuerregime.
Selbstständiger Arzt
Wenn der Freiberufler in diesem Fall selbstständig arbeitet, unterliegt er den Beiträgen zur brasilianischen Sozialversicherung (INSS), zur brasilianischen Einkommensteuer (IRPF) und zur kommunalen Dienstleistungssteuer (ISSQN) gemäß der Gemeinde, in der er tätig ist.
Diese Alternative birgt das Risiko von Prüfungen der Einkommensteuererklärungen, da der Beitrag hoch sein kann und zwischen 0 und 27,5 % zuzüglich 20 % für INSS liegt (begrenzt auf einen Höchstbetrag von R$8.157,41).
Diese Beträge werden über das Carnê Leão (brasilianisches Steuerformular für Selbstständige) erhoben.
Wichtig zu beachten ist, dass für Dienstleistungen an juristische Personen der Beitragssatz des INSS (Brasilianisches Institut für Soziale Sicherheit) 11 % beträgt, mit einer maximalen monatlichen Zahlung von 897,32 R$.
Umgekehrt kann der ISS-Satz (Service Tax) je nach Gemeinde zwischen 2 % und 5 % variieren.
Was kann von der Einkommensteuer abgezogen werden?
Bedenken Sie auch, dass bestimmte Ausgaben von Ihrer Einkommensteuer abgezogen werden können.
Unterhaltszahlungen, Sozialversicherungs- oder private Rentenleistungen, Leistungen für Angehörige ohne Einkommen und Ausbildungskosten können von der Einkommensteuer abgesetzt werden, sofern sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Dadurch reduziert sich die zu zahlende Steuer.
Darüber hinaus ist es durch Vorlage von Nachweisen über Spenden an medizinische, soziale oder Kinder- und Altenhilfsorganisationen möglich, einen Rabatt von bis zu 6 % auf den zu zahlenden Einkommensteuerbetrag zu erhalten.
Wer muss eine Steuererklärung abgeben?
Bevor wir auf andere Punkte eingehen, ist es wichtig zu betonen, dass Ärzte in der Facharztausbildung gemäß Gesetz Nr. 9.250/1995von der Abgabe einer Einkommensteuererklärung befreit sind. Diese Information muss jedoch im Abschnitt „Steuerfreie Einkünfte“ angegeben werden.
Für Freiberufler und Selbstständige, deren zu versteuerndes Einkommen im Vorjahr (2024) 33.888,00 R$ überstieg, besteht eine Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung. Übersteigt das steuerfreie Einkommen oder das an der Quelle versteuerte Einkommen 200.000,00 R$, müssen auch diese Steuern angegeben werden.
Ein weiterer zu berücksichtigender Punkt sind Vermögenswerte und Rechte, deren Wert 800.000,00 R$ übersteigt. Auch diese müssen deklariert werden.
Mehr Ärzte Programm
Die Begünstigten des Mais Médicos Programms erhalten einen Ausbildungszuschuss von bis zu 15.000,00 R$ für einen Zeitraum von 48 Monaten, der gemäß den Programmkriterien jederzeit verlängert werden kann.
Der Stipendienbetrag ist jedoch nicht einkommensteuerpflichtig. Die Sozialversicherungsbeiträge werden vom Gesundheitsministerium übernommen.
Wie reichen Ärzte ihre Einkommensteuererklärung ein?
Im Gegensatz zu anderen Berufsgruppen unterliegt die Einkommensteuererklärung für Ärzte bestimmten spezifischen Anforderungen. Beispielsweise muss die CPF (brasilianische Steueridentifikationsnummer) aller im Vorjahr behandelten Patienten in der Erklärung angegeben werden.
Diese Informationen sind notwendig, um potenziellen Betrug im System durch den Abgleich der Daten mit den Angaben der Patienten zu verhindern.
Nachdem das geklärt ist, gehen wir den Prozess Schritt für Schritt durch:
1. Dokumentation und Begleitdokumente
Als Erstes sollten Sie alle notwendigen Dokumente und Belege für die Steuererklärung zusammentragen und ordnen.
- Einkommensnachweis (im Falle eines Arztes gemäß dem CLT-Arbeitsrecht die Einkommensabrechnung mit Angabe der vom Arbeitgeber gezahlten Beträge)
- Belege aus selbstständiger Tätigkeit (im Falle von selbstständigen Ärzten Belege aus dem Steuerformular Carnê Leão)
- Kontoauszüge (Bankdokumente im Zusammenhang mit Kapitalerträgen)
- Nachweis über abzugsfähige Einnahmen (Ausgaben im Zusammenhang mit Gesundheit, Bildung usw.).
2. Art der Deklaration
Nun müssen Sie sich zwischen den beiden Modellen für die Abgabe Ihrer Einkommensteuererklärung entscheiden.
- Vereinfachtes Modell (bietet einen festen Rabatt von 20 % auf das Einkommen, ohne dass die Ausgaben detailliert aufgeführt werden müssen)
- Vollständige Vorlage (detaillierte Auflistung der Ausgaben und Option zur Einbeziehung aller abzugsfähigen Ausgaben, ideal für Personen mit vielen abzugsfähigen Ausgaben wie z. B. Arztbesuchen)
3. Zugang zum System
Das System des US-amerikanischen Finanzamts (Federal Revenue Service) ist über ein Computerprogramm oder eine Anwendung zugänglich. Beide werden jährlich aktualisiert und sind intuitiv und benutzerfreundlich.
4. Persönliche Informationen und Daten
- Vollständiger Name
- CPF
- Adresse
- Bankverbindung (falls Rückerstattungen nach Überprüfung erfolgen sollen)
5. Gewinn- und Verlustrechnung
- Für Ärzte, die dem brasilianischen Arbeitsrecht (CLT) unterliegen: Bitte legen Sie die vom Arbeitgeber bereitgestellten Daten und die Einkommensnachweise vor.
- Selbstständige Ärzte: Die erhaltenen Beträge sind im Carnê Leão (brasilianisches Steuerformular für Selbstständige) anzugeben.
- Kapitalerträge: Geben Sie die von der Bank mitgeteilten Beträge an.
6. Einbeziehung des Abzugs
Jetzt ist der richtige Zeitpunkt, um Ihre Ausgaben anzugeben, die Sie von Ihrer Einkommensteuer abziehen können.
- Medizinische Kosten (Konsultationen, Behandlungen usw.).
- Ausbildungskosten (für Sie oder Ihre Angehörigen).
- Beiträge zu privaten Rentenplänen.
- Kindesunterhalt (falls zutreffend)
7. Rückblick
Überprüfen Sie alle Angaben sorgfältig, bevor Sie sie absenden. Achten Sie auf die Beträge, Dokumente, Belege usw. Stellen Sie sicher, dass alles korrekt ist, bevor Sie fortfahren.
Und ganz wichtig: Geben Sie Ihre Bankdaten sorgfältig an, falls Sie eine Rückerstattung benötigen.
Nach der Überprüfung aller Unterlagen reichen Sie Ihre Erklärung einfach über den von Ihnen gewählten Weg ein, sei es ein Programm oder eine App.
Nach dem Versand erhalten Sie eine Versandbestätigung. Bitte bewahren Sie diese Bestätigung für spätere Zwecke auf.
Und denken Sie daran, den Bearbeitungsstatus Ihrer Steuererklärung über die Website des Federal Revenue Service zu verfolgen.
Informationen und Unterlagen, die beizufügen sind
Wie bereits erwähnt, weist die Einkommensteuererklärung für Ärzte einige Besonderheiten auf, die sie von der Steuererklärung für andere Berufsgruppen unterscheiden.
Aber keine Sorge! Nutzen Sie das Formular auf der Website des Federal Revenue Service und geben Sie darin genaue Informationen zu Ihrer beruflichen Tätigkeit an, damit Sie keine wichtigen Angaben in Ihrer Steuererklärung vergessen.
Sie sind:
- Patienten-CPF-Nummern: Bitte denken Sie daran, die CPF-Nummer aller Patienten anzugeben, auch derjenigen, die befreit sind. Ziel ist es, die von den Ärzten angegebenen Werte mit den von den Patienten angegebenen Werten zu vergleichen, um Betrug vorzubeugen.
- Medizinische Schichten: Erfassen Sie alle im Vorjahr geleisteten Schichten. Diese Informationen können Sie der vom Arbeitgeber ausgestellten Gehaltsabrechnung entnehmen – diese Unterlagen müssen auch der Steuererklärung beigefügt werden.
- Wichtige Information: Geben Sie den Code für Ihre Berufsbezeichnung als Angehöriger eines Gesundheitsberufs ein.
- Selbstständige Fachkräfte: 11
- Geschäftsinhaber: 12
- Zusätzlich müssen Sie den Code für Ihren Beruf angeben. Für Ärzte lautet der Code 225. Geben Sie außerdem Ihre Berufsregistrierungsnummer an.
- Einkommen pro Patient: Zusätzlich zur CPF (brasilianische Steueridentifikationsnummer) wird auch der für die Behandlung jedes Patienten gezahlte Betrag benötigt.
- Gewinn- und Verlustrechnung: Bei juristischen Personen ist es wichtig, die im Vorjahr erhaltenen Arbeitsentgelte anzugeben. Darüber hinaus ist es wichtig, die Finanzen im Blick zu behalten und die Abrechnung medizinischer Leistungen zu erfassen.
- Nachweis der Schulden: Darlehen, Finanzierungen, Konsortien usw. Diese Informationen sollten im Abschnitt „Schulden und reale Belastungen“ des Steuererklärungsformulars eingetragen werden.
Wie funktioniert die Einkommensteuerzahlung und -erstattung für Ärzte?
Es bestehen bestimmte Möglichkeiten zur Ratenzahlung der Steuer. Bis zu acht Raten sind möglich, wobei Raten über 50,00 R$ jeweils am letzten Werktag des Monats fällig sind. Ab dem Tag der verspäteten Zahlung werden Zinsen gemäß dem Selic-Zinssatz berechnet.
Beträgt die Steuer weniger als 100,00 R$, so ist sie in einer einzigen Rate zu entrichten.
Im Hinblick auf Rückerstattungen ist es möglich, dass ein Steuerzahler mehr Steuern zahlt, als er sollte, und anschließend nach Bearbeitung der Steuererklärung eine Rückerstattung dieses Betrags erhält.
In diesem Fall erstatten die Steuerbehörden dem Steuerzahler den überschüssigen Betrag zurück.
Wichtig zu beachten ist, dass diese Rückerstattung in Tranchen zwischen Juni und Dezember des laufenden Jahres erfolgt, wobei Gruppen wie ältere Menschen, Menschen mit schweren Krankheiten oder Behinderungen sowie die Reihenfolge der Einreichung der Steuererklärung Vorrang haben.
Mit anderen Worten: Wer seine Steuererklärung zuerst eingereicht hat, hat Vorrang beim Erhalt der Rückerstattung, die bei der Banco do Brasil abgeholt werden muss.
